Самозанятые граждане 2022 — полный список видов деятельности

Частые вопросы

В лимит 2,4 миллиона в год входит только доход, полученный в качестве самозанятого. Доход на работе учитывается отдельно и налоги с него выплачивает работодатель.

Ограничение в 2,4 млн руб в год  — это 200 тысяч в месяц. Если самозанятый получил в месяц 300 тысяч, при этом заплатил ИП 100 тысяч, то как считать налог?

Нет лимита в 200 тысяч в месяц — только 2,4 млн руб. в год. Самозанятый может получить хоть 2,4 млн руб в месяц, а в остальные 11 месяцев календарного года  — ничего.

Для расчёта налога используется только выручка. Чтобы учитывать расходы, нужно стать ИП с УНС 15% с прибыли.

Может самозанятый открыть магазин автозапчастей или автомойку?

Магазин однозначно нельзя. Запрещено перепродавать любые товары, особенно подакцизные. Для этого нужен ИП.

Автомойку можно, если на ней не будет наёмных работников (всё сам).

Может ли самозанятый открыть интернет — магазин и как быть с чеками для клиентов?

Это зависит от товаров, которые будете продавать. Перепродавать однозначно нельзя. А продавать товары собственного производства — рукоделия, мёд, кованные изделия и т.д. — можно.

ККТ покупать не надо — чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Работаю дома (ногтевой сервис). Декретный отпуск закончился. Могу ли я стать самозанятой?

Да, если вы только оказываете услуги, но не перепродаёте связанные с ними товары и если у вас нет наёмных работников.

Я кондитер на дому, продаю товар собственного производства. Надо ли становиться самозанятым?

Да, если ваше деятельность не подлежит обязательному лицензированию.

Может ли врач стоматолог зарегистрироваться как самозанятый? И вообще можно ли оказывать другие мед. услуги (например массаж) самозанятым?

Самозанятым недоступны виды деятельности, требующие лицензирования.

Я занимаюсь дропшиппингом, могу ли стать самозанятым? Ведь я не покупаю товары, которые продаю.

Доход в дропшиппинге формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки. Это торговля, а торговля для самозанятых запрещена.

Я копирайтер. Заказы есть не всегда. Став самозанятым, как уплачивать налог, когда нет заказов?

Самозанятый уплачивает налог с выручки. Нет выручки — нет налога.

Хочу купить оборудование по изготовлению пенобетона для заливки полов и монолитных стен дачных домов. Материалы закупаю по рознице. Стать самозанятым или ИП?

Сначала подсчитайте, что выгоднее — платить 4% с выручки или 15% с прибыли. В первом случае проще стать самозанятым. Во втором потребуется ИП с УСП 15%.

Заключение

Великий экономист Джон Кейнс однажды сказал: «Единственное интеллектуальное занятие, которое всегда себя окупает, — это уклонение от уплаты налогов». Учёный жил в первой половине двадцатого века, а тогда у налоговиков ещё не было таких мощных систем наблюдения, которые есть сейчас в развитых странах и России.

Правительство обещает ничего не менять. Если оно сдержит своё слово, то данный режим — лучшее решение для начинающих предпринимателей, выбравших соответствующую деятельность.

Какой процент платит самозанятый

Самозанятый должен платить подоходный налог с каждой сделки.

4% — для сделки с физ. лицами

6% — для сделки с юр.лицами

Для зарегистрировавшихся в 2022 году существует пособие, которое позволяет уменьшить процент до 3% и 4%, соответственно. Но об этом расскажем подробно дальше.

До 2028 года процент налога для самозанятых повышаться не будет.

В приложении «Мой налог» налогоплательщику придет уведомление не позднее 12 числа месяца о необходимости уплаты налога.

До 25 числа самозанятый должен будет оплатить налог, который был сформирован в течение всего месяца по предъявленным чекам. Если налогоплательщик зарегистрировался через банк, чек об оплате онлайн уже были сформированы самостоятельно.

Если специалист получал наличные деньги, то он должен был самостоятельно сформировывать чек для клиента и для налоговой.

При этом налоговая декларация, как для ИП, не требуется.

Можно сразу подключить автоплатеж в банковском сервисе и по сформированному налогу оплачивать его каждый месяц. Причем если налог меньше 100 рублей, то оплата переносится на следующий месяц. Если самозанятый не вел отчет, то налога не будет. В этом случае важную роль играет доверие.

Таким образом, в настоящее время стать самозанятым в 2022 году даже прибыльно. Налог может стать меньше и его не будут списывать, если не был подтверждён доход.

Рубрика «вопрос – ответ»: 10 самых популярных вопросов о самозанятости

Вопрос 1: Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого, если имеются долги?

Если такого рода задолженности есть перед банковской организацией или, к примеру, долги по алиментам, то это может быть чревато проблемами при регистрации.

Вопрос 2: Может ли наемный сотрудник получить статус самозанятого и передавать жилье по договору аренды в пользование третьим лицам?

Это самый часто встречающийся вопрос, который задают официально трудоустроенные граждане, сдающие в аренду жилые помещения. Если вопрос касается жилого фонда, то однозначно можно. Если же предметом аренды является нежилое помещение, то нельзя.

Вопрос 3: Можно ли работать по агентскому договору?

На сегодняшний день ряд предпринимателей строят свою деятельности на основе агентских договоров, к примеру, реализуют товары и получают комиссию. Ответ, к сожалению, огорчит. Такие ИП не вправе стать самозанятыми и применять НПД, о чем явно указано в тексте закона.

Вопрос 4: Может ли госслужащий быть самозанятым?

После того как был запущен проект по самозанятости, такой вопрос стал актуальным для граждан, работающих на государственной службе. Отвечаем: такие граждане могут быть самозанятыми лишь в случае сдачи в аренду жилья. В перспективе ближайших 10 лет других вариантов не будет.

Вопрос 5: «Мой налог» — что это за приложение и где его можно скачать?

Важное отличие пилотного проекта состоит в том, что зарегистрировать свой статус можно при помощи мобильного телефона, не посещая налоговую инспекцию. На саму процедуру уйдет несколько минут

Достаточно скачать на свой телефон приложение «Мой налог» и пройти простую регистрацию в качестве самозанятого. Официальная версия доступна на всех маркетплейсах. Самозанятый подает заявлений вместе с копией паспорта и фотографией, все вместе формируется в «Мой налог», при этом заявителю не потребуется оформлять ЭЦП.

Вопрос 6: Могут ли самозанятые претендовать на выплату пенсии?

Тем, кто планирует зарегистрироваться в новом статусе, важно знать, что взносы в ПФР можно вносить по желанию. Однако стоит помнить, что если их не платить, то не будет и пенсионного стажа

Вопрос 7: Самозанятость в нескольких регионах одновременно, возможно ли это?

Согласно письму ФНС, самозанятый вправе платить НПД в любом регионе РФ.

Вопрос 8: Можно ли подтвердить свои доходы, если нужно получить кредит?

Огромному количеству граждан важен вопрос о том, как подтвердить доходы, если требуется взять потребительский кредит или ипотеку? Сначала, стоит сказать, что справку 2-НДФЛ взять не получится, поскольку у самозанятого нет соответствующего налогового агента по НДФЛ (т.е. работодателя). Чтобы подтвердить доходы можно обратиться в раздел «настройки» в «Мой налог» и выбрать «справки».

Вопрос 9: Существуют ли какие-то льготы для самозанятых?

Если обратиться к закону, то становится очевидно, что никаких льгот для самозанятых не предусмотрено. Однако на старте работы дается определенное послабление в виде «налогового вычета», сумма которого составляет 10 тысяч рублей.

Вопрос 10: Возможна ли работа с клиентами в любом регионе страны?

Работа с клиентами разрешена в любом регионе России, поскольку никаких ограничений, касающихся местонахождения клиентов, в законе не предусмотрено.

Помимо вышесказанного, нововведением является то, что самозанятым можно стать уже с 16 лет.

Также для найма самозанятых было введено несколько платформ, позволяющих работодателям привлечь исполнителей. Например, на сайте поиска работы SuperJob работодатель может настроить фильтр в поиске кандидатов, выбрав опцию «Самозанятые и ИП».

Льготное кредитование для самозанятых

В 2022 году действует следующие антикризисные программы льготного кредитования, доступные для самозанятых:

• Программа Корпорации МСП и ЦБ «ПСК Инвестиционная». Согласно ей, уполномоченные банки предусматривают выдачу самозанятым кредитов на организацию и развитие своего дела в части пополнения оборотных средств и финансирования текущей деятельности (в том числе на уплату налогов и сборов (за исключением погашения просроченной задолженности по налогам и сборам) в объеме, не превышающем 30% общей суммы кредита) в размере до 500 тыс. рублей. Ставка — до 11%. В списке на сайте “Корпорации МСК” значится 60 банков-участников. В системно-значимых банках оформить кредит по этой программе можно только на инвестиционные цели, в прочих — и на инвестиционные, и на оборотные. Данная программа будет работать до конца 2022 года, заявки банки будут принимать до 30 декабря.

• Программа “1764”. Программа действует с 2019 года в рамках господдержки МСП и Постановления Правительства от 30.12.2018 г. № 1764. По ней кредит можно получить на:

1. инвестиционные цели — по ставке 15% на срок до 10 лет, ставка субсидируется в течение 5 лет.
2. пополнение оборотных средств — по ставке 15% и на срок до 1 года;
3. на развитие предпринимательской деятельности — по ставке 16%, лимитом до 10 млн. рублей.

Получить кредит могут представители приоритетных отраслей, это:

• розничная и оптовая торговля;

• сельское хозяйство;

• внутренний туризм;

• наука и техника;

• здравоохранение;

• образование;

• обрабатывающая промышленность;

• ресторанный бизнес;

• бытовые услуги.

Список банков-участников приведен на портале “Мой бизнес”. Подать заявку на кредит можно до 2024 года.

Также существует Программа Банка России «ПСК Оборотная», но в июле 2022 года лимит программы был практически выработан. Программы не имеют требований к обеспечению, но банки вправе запрашивать залог или поручительство. Если самозанятых их предоставить не может, следует обратиться за помощью в “Корпорацию МСП” или региональные гарантийные обязательства (РГО).

Налоговый вычет 10 тыс. рублей для самозанятых

То есть, если за месяц вы заработали 30 тыс. рублей от физлиц, то налоги в обычном случае по ставке 4% составили бы 1,2 тыс. рублей, а с вычетом по ставке 3% составят 900 рублей. Разницу между стандартной суммой налога и налогом по сниженной ставке списывают с бонусного счёта. В итоге от 10 тыс. рублей у вас остается 9,7 тыс. рублей на дальнейший вычет. Такой же принцип расчета действует и в случае получении оплат с юрлицами.

Вычет будет считаться автоматически до исчерпания суммы в 10 тыс. рублей. Стоит отметить, что предоставляется вычет разово и до израсходования всей суммы. При уходе с режима НПД и исчерпании лимита и повторном возвращении на него, второй раз вычет будет невозможен. В то же время, если вы уйдете с НПД до исчерпания лимита, а потом вернетесь на него, то, согласно части 3 статьи 12 Закона N 422-ФЗ, вам будет предоставлен остаток вычета.

Налоги для самозанятых

Исходя из подписанного президентом документа, можно придти к выводу, что оформить статус самозанятого может любое физическое лицо или ИП. Также, при наличии уже зарегистрированного ИП, не обязательно создавать новое — достаточно перейти на нужный режим, в котором будут налоги с наиболее выгодным процентом.

Несмотря на такие, на первый взгляд, банальные требования, есть еще несколько необходимых действий, несоответствие которым перечеркнет все планы о статусе самозанятого.

Три пункта, учитывать которые необходимо, если хотите стать смозанятыми:

1. Нельзя зарегистрироваться по всей России — вы можете трудиться по какому-то конкретному региону, где действует программа! Если вы совершаете свою трудовую деятельность за пределами района, в котором есть возможность получить статус самозанятого, отчитываться придётся по одному региону, где вы числитесь. Это актуально для тех, кто осуществляет деятельность не в интернете.
2. Наличие работодателя или нанятых работников так же исключает возможность регистрации как самозанятый. При условии, что ИП имеет официально трудоустроенных работников или же человека, на которого предстоит работать, зарегистрировать себя как профессионала будет нельзя. Даже при условии, если работодатель предложит расторжение трудового договора после получения статуса самозанятого, размер налога останется прежним — в законе прописано, что нельзя работать на одно и то же юр. лицо, оплачивая меньший процент, если после увольнения не прошло двух лет.
3. Ваш ежемесячный доход не превышает 200.000 рублей либо меньше 2,4 млн в год. В противном случае, получить статус профессионального работника не выйдет.

Однако тут есть и хорошая новость — если вы даже не живёте в одном из регионов, где действует спецрежим самозанятых, всегда можно приехать (либо через интернет) и зарегистрироваться на месте, ведь удалённая работа возможна из любой точки планеты!

Налоги для самозанятых граждан:

• 6% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг ИП и юридическим лицам;
• 4% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг физическим лицам.

Также в 2021-м году предоставлялся налоговый вычет, который программа считала автоматически:

• Размер вычета 10 000 рублей
• Ставка 4% уменьшается до 3%
• Ставка 6% уменьшается до 4%

Эти ставки одни из самых выгодных, ведь они в несколько раз меньше стандартных 13%, которые необходимо выплачивать всем остальным. Помимо этого, это намного выгоднее, чем получить административный штраф за нелегальную деятельность и уклонение от выплат общепринятых налоговых ставок.

Важно! Налог начисляется в приложении автоматически. Платить не позднее 25 числа следующего месяца

Самозанятость — виды деятельности для самозанятых, которыми можно заниматься в 2022 году ?

Виды деятельности для самозанятых, которые предполагают возможность получения нового статуса и легализацию своей трудовой деятельности представлены в списке ниже.

Список, который можно выбрать при регистрации в качестве самозанятого лица:

• Автомойка;
• Автосервис;
• Автоэвакуация и буксировка;
• Администрирование;
• Анализ данных;
• Аниматор;
• Аренда квартир;
• Аренда машин;
• Артист, музыкант, певец;
• Благоустройство территории;
• Бухгалтер;
• Бытовой ремонт;
• Бытовые услуги;
• Вакцинация животных;
• Вебмастер;
• Ведение хозяйства;
• Ведущий, шоумен, тамада;
• Верстка и дизайн;
• Водитель;
• Гид, экскурсовод;
• Грузчик;
• Груминг;
• Гувернантка;
• Диетолог;
• Дизайн;
• Доставка;
• Дрессировщик;
• Животноводство;
• Издательские услуги;
• Исследования;
• Кинология;
• Компьютерный мастер;
• Кондитер;
• Консультирование;
• Копирайтер;
• Косметолог;
• Кузнец;
• Лес, охота, рыбалка;
• Логопед;
• Маникюр, педикюр;
• Маркетинг, реклама;
• Массажист;
• Металлообработка;
• Модель;
• Модельер, дизайнер;
• Налоговый консультант;
• Носильщик;
• Няня;
• Обеспечение безопасности;
• Обработка данных;
• Обрядовые услуги;
• Обслуживание;
• Оператор;
• Опросы сбор мнений;
• Отделка;
• Оцифровка;
• Парикмахер;
• Переводчик;
• Перевозка грузов;
• Перевозка пассажиров;
• Передержка животных;
• Переработка отходов;
• Писатель;
• Платные туалеты;
• Повар;
• Полиграфия;
• Пошив;
• Прием и сдача лома;
• Программист;
• Продукция собственного производства;
• Проектирование;
• Производственные услуги;
• Прокат;
• Прочее;
• Психолог;
• Ремонт бытовой техники;
• Ремонт квартир;
• Репетитор;
• Реставрация;
• Риэлтор;
• Сантехник;
• Сельхоз услуги;
• Сиделка;
• Социальная помощь;
• Стилист;
• Столяр, плотник;
• Сторож;
• Страховые услуги;
• Строительство;
• Тату и пирсинг;
• Техническая поддержка;
• Техобслуживание;
• Ткани, кройка и шитье;
• Тренер, инструктор;
• Уборка и клининг;
• Услуги по временному проживанию;
• Услуги по сборке;
• Услуги по хранению;
• Уход за животными;
• Учитель;
• Финансовые услуги;
• Фотограф;
• Химчистка;
• Художник;
• Электрик;
• Эпиляция;
• Юридические услуги.

Подробнее со списком можно ознакомиться на сайте Налог.ру.

4.1. Виды деятельности, которые не подходят для самозанятых граждан

Перед тем как регистрироваться по самозанятости, нужно внимательно изучить, какие виды деятельности нельзя перевести в новую налоговую категорию.

Перейти на специальный режим не получится у тех, кто выбрал сферой своей деятельности следующие направления предпринимательства:

• Перепродажа товаров;
• Доставка товаров или услуг;
• Перепродажа имущественных прав;
• Приём денежных средств на оплату в адрес других лиц (юридических или физических);
• Продажа товаров, которые нужно обязательно маркировать;
• Реализация акцизных товаров.

Также отказано в переходе на самозанятость будет тем, кто по роду своей деятельности занимается разработкой полезных ископаемых, являются работодателями, посредниками.

Налогообложение самозанятых граждан (4 или 6%) — порядок расчета налога с цифрами

В чем разница между самозанятым и ИП — общие понятия и сравнительная таблица

В Российской Федерации граждане обладают правом открыть собственное дело, вне зависимости от того, будет ли оно приносить им доход. От того, какой статус будет присвоен налогоплательщику – «самозанятый» или «ИП», напрямую зависят его обязанности и предоставляемые государством возможности.

Кто такие самозанятые и ИП и чем они отличаются

Согласно ст. 2 и 4 Федерального закона №422 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятыми считаются граждане, которые предоставляют платные услуги, выполняя определенные работы или продавая товары собственного производства без руководящего состава и наемных работников.

К ним относятся повара, автомеханики, слесари, дизайнеры, фотографы, художники и многие другие. Они обязаны выплачивать государству только налог на профессиональный доход (НДП), который составляет 4%. Если же за отчетный месяц не было прибыли, то они ничего не выплачивают.

Сегодня, в рамках российского законодательства для тех, кто хочет работать сам на себя, предусмотрено два официальных статуса: самозанятый и индивидуальный предприниматель

А вот индивидуальный предприниматель (ИП) воспринимается как физическое лицо, обладающее правами и полномочиями юридических лиц. Он не только ведет деятельность и получает прибыль, но также рискует всем своим имуществом, в т. ч. личным.

ИП обязан, независимо от того, был доход или нет, выплачивать в казну государства НДП, который составляет не менее 6%, а также делать ряд дополнительных взносов: страховые (ФОМС) и пенсионные (ПФР). Если ежемесячный доход ИП превышает 300 тыс. руб., то он добавляет еще 1% к выплатам ПФР.

Плюсы и минусы статусов

Чтобы разобраться в том, какой статус выгоднее для того, кто решил заняться собственным делом, нужно изучить главные преимущества и недостатки каждого из них.

Сначала рассмотрим плюсы самозанятости. Среди них:

• отсутствие онлайн-кассы;
• официальный доход;
• упрощенная процедура регистрации;
• отсутствие обязательных платежей в ПФР и ФФОМС.

Главные минусы этого же рода деятельности:

• строгий лимит дохода;
• запрет на наем работников;
• отсутствие отчислений в пенсионный фонд и трудового стажа;
• налогообложение доходов;
• отсутствие минимальных социальных гарантий.

Если говорить об индивидуальном предпринимателе, то у него также имеются свои положительные и отрицательные стороны. В основном они заключаются в высоком уровне ответственности перед государством, которое в свою очередь предоставляет ИП ряд социальных гарантий.

Основное отличие самозанятых от ИП заключается в отсутствии наемной силы и ограниченном годовом доходе, который не может превышать 2,4 млн руб.

Итак, к плюсам ИП можно отнести:

• возможность нанимать работников;
• повышенный доход;
• доверительная позиция со стороны банков;
• трудовой стаж.

Чем больше возможностей получает ИП, тем больше ответственности ложится на его плечи. Подобное часто вызывает недовольство, но уклониться от закона практически невозможно.

Как следствие, многие ИП относят к минусам такие особенности:

• сложный процесс регистрации бизнеса;
• ограниченный перечень занятий;
• повышенное налогообложение;
• сложная отчетность;
• онлайн-касса;
• обязательный взнос.

Для наглядности составим сравнительную таблицу, в которой собраны самые важные отличия между «ИП» и «самозанятым»:

Название	ИП	Самозанятые
Регистрация	Официальный представитель или сайт ФНС	Заказное письмо, на сайте или через приложение «Мой налог»
Налогообложение	6-30%	4% для физлиц, 6% для юридических лиц
Онлайн-касса	Нужна	Не нужна
Отчетность	Декларирование доходов – если отсутствуют работники В остальных случаях нужны 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ	Отсутствует
Наемные сотрудники	Ограниченное количество (зависит от размера производства)	Запрещено
Доход	УСН – 200 млн руб., ПСН – 60 млн руб.	Не более 200 тыс. руб. в месяц
Социальные гарантии	Больничный, отпускные и страховка	Отсутствуют
Трудовой стаж	Уплата взносов за самого себя, которые будут учтены при начислении пенсии	Отсутствует
Обязательный взнос	40 тыс. руб.	Отсутствует

Как видите, каждый статус дает налогоплательщику ряд преимуществ и ограничений, которые необходимо тщательно изучить перед принятием окончательного решения.

Помимо ряда ограничений самозанятые имеют немало привилегий. Среди них пониженная налоговая ставка в 4-6% и отсутствие взносов и социальных обязательств перед кем-либо

Кто может и не может стать самозанятым

Самозанятым может стать любое физическое лицо или ИП (индивидуальный предприниматель), ставшее резидентом РФ, имеющее на руках паспорт гражданина России или иностранного государства, у которого:

• деятельность осуществляется на территории попавших в эксперимент федеральных образований (перечислены чуть ниже);
• нет трудового договора с работодателем;
• отсутствуют наемные работники;
• доход получается в результате самостоятельных действий или использования принадлежащего на праве собственности имущества;
• вид деятельности не попал под запрет ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. (ст. 4 и 6);
• ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб.

А сейчас несколько разъяснений по поводу приведенной формулировки.

Почему акцент делается на слове резидент? Потому что зарегистрироваться в качестве самозанятого (открыть свое небольшое дело) могут представители Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, прожившие на территории России не менее 183 дней.

Паспорт упоминается также неспроста, т.к. возрастные рамки законом не ограничены. Получается, что под действие эксперимента подпадают, как несовершеннолетние (с момента получения паспорта — 14 лет), так и пенсионеры (паспорт нужен для регистрации). Правда, для малолетних самозанятых нужно разрешение родителей для совершения финансовых операций.

В тоже время есть ограничения на такой вид легализации доходов. Это, во-первых, лица, занимающиеся деятельностью, попавшей под запрет для регистрации налога на профессиональную деятельность (полный список приведен в разделе, где рассматриваются виды деятельности самозанятых граждан). Во-вторых, физические лица, работающие в определенных сферах деятельности:

• нотариусы;
• адвокаты;
• судьи;
• государственные служащие;
• сотрудники силовых ведомств (МВД, ФСБ, ФСО и др.);
• военнослужащие ВС и ВМФ;
• депутаты, работающие на постоянной основе в законодательных органах и т.д.

Не могут быть самозанятыми также лица, получающие доход свыше 2 400 тыс. руб. в год и предприниматели, уплачивающие налоги на доходы от своей деятельности в статусе ИП в рамках другой системы налогообложения.

Виды деятельности

После вступления в действие закона о самозанятых с 2020 года появилось много вопросов о перечне профессий, которые подпадают под его действие. Объясняется такое любопытство просто: в 2017-2018 годах налог на профессиональную деятельность распространялся:

• на сиделок и нянь — лиц, ухаживающими за тяжелобольными, инвалидами, престарелыми, достигшими возраста 80 и более лет, а также детьми;
• репетиторов;
• переводчиков;
• гидов;
• помощников по ведению домашнего хозяйства (уборщиц, поваров и т.д).

Начиная с 2019 года, в ФЗ виды деятельности по самозанятости не указываются. Т.е. никакого официального перечня разрешенных видов деятельности при уплате НПД нет. Поэтому все списки по видам деятельности самозанятых, перечисляемые на разных сайтах, некорректные, вводящие в заблуждение многих людей.

А что есть? На что ориентироваться? Здесь нужно действовать в соответствии с золотым правилом правового регулирования: «все, что не запрещено законом, разрешено».

Чем НЕЛЬЗЯ заниматься в статусе самозанятого? Перечисляем:

На этом ограничения заканчиваются. Вывод: попавшие на всех сайтах под запрет сапожники и таксисты могут вздохнуть с облегчением. Первые не могут шить обувь (она маркируется), но заниматься ее ремонтом никто не запрещает, вторые могут перевозить пассажиров на собственном авто в качестве такси.

Юристы также могут быть самозанятыми в качестве консультантов по правовым вопросам.

Как работают самозанятые граждане: прием платежей, чеки, акты выполненных работ

Плательщики НПД имеют право продавать товары и оказывать услуги физлицам, ИП, юрлицам и другим самозанятым. Для осуществления деятельности не нужна касса. Платежи можно принимать на карту или наличными. Открыть расчетный счет самозанятые не могут.

Разобрали, как работают самозанятые граждане с каждой категорией клиентов.

Физлица

С физическими лицами не нужно составлять договор и обмениваться актами выполненных работ. Самозанятый получает оплату, оформляет клиенту чек и отдает в казну 4% от суммы сделки.

Самозанятые

Работа с самозанятыми проходит по тому же принципу, что и с физлицами. Достаточно договора в устной форме, акты выполненных работ не нужны. Чек для самозанятого оформляется на физическое лицо.

ИП

В законе о самозанятых не прописан порядок заключения сделки между плательщиками НПД и ИП или юрлицами. Представители ФНС советуют работать по договору ГПХ. Можно заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Если не оформить договоренности письменно, риски повышаются для обеих сторон.

Во-первых, если нет письменного договора, с юридической точки зрения нет и обязательств. Работу могут выполнить некачественно или не вовремя. Самозанятый тоже рискует: ему могут просто не заплатить

Поэтому письменный договор – мера предосторожности для заказчика и исполнителя

Во-вторых, правильно оформленный договор минимизирует налоговые риски. Самозанятый не может заключить договор с ИП, который одновременно является его работодателем по трудовому договору. Также нельзя заключать договор с самозанятым, если после расторжения трудового договора прошло меньше двух лет. Если условия не выполняются, ФНС может усмотреть подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором. ИП в этом случае грозит штраф до 10 000 ₽, а также предписание выплатить взносы и НДФЛ, как за наемного работника.

При составлении договора обратите внимание на формулировки некоторых пунктов:

• Предмет договора. Нужно писать «оказание услуг по…», а не «выполнение обязанностей специалиста…».
• Сроки. Указывайте ограниченный период, а не дату начала работ.
• Порядок оплаты. Оплата производится по окончании работ, а не в определенные числа месяца.

Содержание договора можно оформить по стандартному шаблону договора ГПХ. Но учитывая особенности НПД, нужно внести дополнительные сведения:

• Самозанятый является плательщиком налога на профдоход.
• По данному договору ИП освобождается от статуса налогового агента.
• Самозанятый обязуется выписать чек по окончании работ.
• Самозанятый обязуется уведомить клиента, если откажется от статуса плательщика НПД.

Здесь можно посмотреть и скачать образец договора «самозанятый – ИП».

Самозанятый и ИП подписывают акт выполненных работ. Заказчик оплачивает услуги переводом на карту или наличными. Самозанятый оформляет чек и платит налог – 6% от суммы сделки. В чеке должно быть указано наименование услуги, сумма, ИНН и ФИО заказчика.

Юрлица

С юрлицами самозанятый работает по тому же принципу, что и с ИП. Нужно составить договор, подписать акт выполненных работ и оформить чек.